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Hofübergabe - so hilft der Steuerberater
Bei einer Hofnachfolge und Hofübergabe sind zahlreiche Dinge zu beachten. Wie hilft dabei ein Steuerberater?
Wann sollte ein Steuerberater ins Spiel kommen?
Zuvor sollten Familie und Hofnachfolgerin oder Hofnachfolger Gespräche führen. Liegt eine grobe Idee vor, wie das Vermögen aufgeteilt werden soll, kann man bei einem Termin mit dem Steuerberater konkreter werden. Der Steuerberater kann jedoch auch Ideen für die Hofübergabe im Vorfeld liefern, wenn das gewünscht ist.
Hofnachfolge außerhalb der Familie
Zu welchen Punkten genau wird beraten?
Wesentliche Themen bei der Hofübergabe
- Landwirtschaftliches Erbrecht, bzw. Hofnachfolge im Erbfall
- Erbauseinandersetzungen, Pflichtteil und Erbschein
- Hofnachfolge zu Lebzeiten
- Altenteilleistungen, Rückforderungen und Abfindung weichender Erben
- Kosten der Hofübergabe
- Übertragung selbst genutzter Wohngebäude
- Bewertung landwirtschaftlicher Betriebe
- Bewertung von Wald, Sonderkulturen und Wohnteil
- Bauland und Bauerwartungsland
LAND & FORST-Die Wegweiser: Hofübergabe
Welche Unterlagen sind notwendig?
Gebraucht werden:
- Personalausweis
- Liegenschaftskataster (ALKIS I und II)
- Steuerbescheid des Übergebers und Übernehmers
- Aktuelle Steuererklärung
- Aktuelle Gewinnermittlungen (Bilanz / EÜR / §13a EStG) des Übergebers
- Einheitswertbescheide
- Unterlagen zur (historischen) Wohnhausentnahme, z.B. Anlage LW
- Betriebsaufgabeerklärungen (1970, 1979, usw.)
- Unterlagen für bereits in der Vergangenheit erfolgte Grundstücksentnahmen (z.B. Korrespondenz mit dem Finanzamt)
- Pachtverträge bei verpachteten Betrieben
- Bauplan des Wohnhauses (für Sachwertverfahren) und Baumappen (Wohnflächenberechnung)
- Ehevertrag / Erbvertrag / Testamente
- Alte Übergabevertäge
Welche Herausforderungen gibt es bei der Hofübergabe?
Übernehmer und Übergeber sollten am Ende beide zufrieden sein. Zwischen privaten Vorstellungen und dem steuerlich Möglichen liegen oft große Unterschiede. Wichtig ist zunächst ein grober Plan des Mandanten. Diesen versucht dann der Steuerberater möglichst günstig zu gestalten.
